高鸣咨询:CRS下,高净值人士如何正确实现财富传承与规划

2017-07-14 13:42:06 | 作者: 来源:

【编者按】在CRS金融信息交换之前的很长一段时间,富人境外的财富通过离岸账户和信托架构来实现隐藏,而今,全球征税成了不可逆的趋势,财富将在阳光

在CRS金融信息交换之前的很长一段时间,富人境外的财富通过离岸账户和信托架构来实现“隐藏”,而今,全球征税成了不可逆的趋势,财富将在阳光下重组,这也为个人全球财富架构筹划带来了契机。

很多人为了解决境外企业的税务问题而进行税务筹划,但实际操作中发现,CRS下需要面临的不仅仅是税务问题,还与家族财富,身份规划,资产配置等议题息息相关。

如何结合离岸架构,在促进家族企业走向国际化的同时,实现财富保全与传承,并尽可能的降低税收成本,是在CRS下高净值客户实现全球资产配置需要迎接的挑战。

以下通过一个实际案例来解析如何进行CRS下的合理规划:

案例中涉及到4位大股东ABCD,A是主要控股人,目前没有民事行为能力,B是A的非婚生子,未满18岁,继承权在其母亲手中,也就是A的女友,C是第三方见证人,D是A的亲戚,两人系兄妹关系。ABCD四个大股东分别是美国、新加坡、中国、香港的税务居民身份,以不同的持股比例,持有甲乙丙丁四家离岸公司,四家公司设置在不同的离岸金融中心。

这四家公司的主要收入来源实质都是国内企业的经营。但是四家离岸公司并未做过账。因此这四家公司在全球征税面前面临着两大难题,第一是从未交过税,第二是没有做账的记录。

应对这个案例,首要的是将这四家公司17年间的收入和税务的情况做梳理,对税务进行补缴,以及分析和缴纳潜在的罚金;其次,未来四个公司分别有大股东分红及营业收入,需要对账户进行梳理,改变公司持股的架构,整理未来公司的股权结构,理清未来的收入归到哪个账户,由哪个大股东持有。

这个案例十分复杂,在落地的过程中,我们集中了税务师、律师、离岸金融和身份规划的专家等资源,做针对性的筹划方案。

客户原本只是想解决CRS下离岸账户信息交换的问题,但实际沟通后发现,案例存在多国籍多税籍,复杂婚姻关系、财产传承规划等问题,牵一发而动全身,所以综合性的考虑家族财富保护与传承,全球资产优化配置和税务筹划等多个方面的梳理,是团队所需要面临的重要课题。

高净值人士在面临CRS全球征税时,应当如何应对呢?

第一梳理家族成员的税收居民身份

国籍不等于税籍,大多数构架会按照国籍、长期居留权、住所、实际居住或停留的时间、是否有持有相应投资额等不同的标准进行综合考量。不同的国家评判标准不同,因此需要根据实际情况,确定家族成员的居民身份状态。这是分析税务影响并合理应对的基础步骤。

第二对家族资产情况做系统性梳理

CRS下应报送的金融账户是由应报送人持有或由应报送人作为控制人的消极非金融机构持有的金融账户,包括,存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约机持有金融机构的股权/债权权益等。

第三制定定制化的CRS应对策略

根据家族财富的传承发展路径、未来各类资产的盈利模式、经营企业所在国的税务法规、家族成员的生活地域选择等多个面向,做综合梳理。

对于高净值人士来说,CRS全球征税是一个挑战,但也是一个整合全球资产,梳理账户信息,合理规划家族财富的机会。如果家族身份或企业情况十分复杂,寻求全球征税下的合理应对机制,欢迎与我们的离岸金融、身份规划、国际税务和法律专家共同探讨。

高鸣咨询作为国内少有的基于客户立场的家族服务咨询公司,启动了大规模的全球范围内调研以及金融机构合作,打造富裕阶层资产管理、家族传承的服务体系,为高净值企业主提供包括全球税务规划、税务政策法规解读,CRS自证声明表填写支持,CRS风险评测、财富的保值增值、风险隔离等专业咨询服务。

更多

快讯

三言智创(北京)咨询有限公司企业文化

深度专题

联系我们

Email: 2985219010#QQ.COM
QQ: 2985219010
电话:010-81517407