【编者按】自2025年起，CRS补税案例公布常态化，引导境外所得纳税人主动合规申报：2025年中国厦门、北京等地集中通报多起个人境外收入未申报案例，个...

自2025年起，CRS补税案例公布常态化，引导境外所得纳税人主动合规申报：

2025年中国厦门、北京等地集中通报多起个人境外收入未申报案例，个案补缴金额最高近700万！

2026年3月，上海市税务局公布2025年度税务稽查结果，随机抽查1200户企业，查补税款及滞纳金合计近40亿元。

2026年4月1日，香港《2026年税务（修订）（自动交换资料）条例草案》正式提交立法会首读，CRS 2.0迈入立法落地阶段。

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在全球税务透明化的浪潮下，面对CRS与个税汇缴的实质影响，越来越多的高净值家庭意识到跨境税务的复杂性与合规重要性。

为此，2026年4月9日寰投资本与容诚税务师事务所联合举办了一场以CRS跨境税务为主题的闭门沙龙，活动特邀容诚上海办公室税务业务总监陈星洁女士与寰投资本/移民帮CEO钟建文女士，以围桌对话形式，结合实操案例，逐一解答客户在CRS信息交换、境外收入申报、个税汇缴中的具体困惑，为高净值家庭提供合规的跨境税务管理思路。

（图左为钟建文女士  图右为陈星洁女士）

01、CRS是什么？

在活动开始，寰投资本CEO钟建文女士阐述了本次闭门沙龙举行的原因——「境外税务很复杂，税务合规很重要，所以我们请来了容诚税务师事务所的专家陈星洁女士，为大家做一次系统性的专业解读。」

陈星洁女士也用一个贴切的比喻来解释了CRS是什么：CRS相当于OECD这个国际组织把120多个国家和地区拉进了同一个“群”。

*CRS全称是Common Reporting Standard，即“共同申报准则”，早在2014年就由OECD（世界经济合作与发展组织）推出，截至目前已有超过120个国家和地区加入框架。

在这个群里，每个成员国的金融机构，都需要识别账户持有人的税收居民身份，并以年度为单位，将账户信息——包括余额、利息、股息、交易所得等——回传给账户持有人的税收居民国税务机关。

简单来说，只要您是中国税务居民，在其他CRS国家/地区开设了银行或其他金融账户，中国税务机关在年度交换时也会收到相关信息。而且信息交换是对称的、常态化的，并不需要定向申请。

而作为参与国之一的中国在2017年发布了本地化的CRS规则，并自2018年与其他参与国（地区）开展金融账户信息的年度交换。

02、CRS2.0的核心变化

当很多人还在理解CRS 1.0的时候，这套机制已经迭代了。目前，BVI和开曼群岛已于2026年1月1日起按照CRS 2.0的新标准进行数据采集；中国香港于2026年4月将立法草案提交立法会首读。

从2026年1月1日起，CRS的规则有了重大升级，陈星洁女士为大家讲解CRS 2.0的核心升级方向。

第一，新增披露对象

数字资产(如加密货币、央行数字货币等)被正式纳入申报范围，不再游离于监管之外。

第二，多重申报规则改变

若被认定为多个税收管辖区域的居民，信息需向所有相关居民管辖地进行交换，避免利用居民身份漏洞。

第三，信息交换范围扩大

不再局限于账户余额，新增年度资金流水、收益明细等详细信息，监管更加精细化。

03、三大认知误区！

税务专家陈星洁女士为大家梳理了高净值人群中最常见的三类认知误区：

误区一：“我账户金额不大，不会被盯上”

事实上，CRS并没有最低金额豁免门槛。只要账户符合申报条件，无论余额多少，均会被纳入信息交换范围。而随着执法逐步常态化，“金额小”也不意味着可以忽视。

更关键的是，CRS交换的是账户存量信息，不依赖当年是否发生交易——即便账户“静止”，该报的照样报。

误区二：“用公司持有金融资产，个人信息就不会被交换”

这是最容易产生误判的误区之一。CRS信息交换的对象并非仅针对个人账户。

如果通过公司持有境外金融资产，金融机构会报送公司账户信息，一般不会穿透至个人 —— 但前提是：该公司属于积极非金融机构，即其主营业务为主动经营活动，且不以被动持有金融资产为主要目的。

一旦公司被认定为消极非金融机构（核心特征：被动收入占比超过 50%，或产生被动收入的资产占比超过50%，且不属于金融机构），需对其实施穿透，识别并报送最终控制人信息，与账户信息一并进行交换。

综上，CRS的报送与交换范围既包括个人账户，也包括符合条件的机构账户，核心在于判定账户持有人的税收居民身份，以及相关实体是否属于应穿透的消极非金融机构。

误区三：“没收到通知，不着急再等等"

今年情况有所不同。国税总局今年2月已发文，明确要求对2022至2024年期间的境外收入进行自查补税。

部分人在3月1日打开个人所得税APP时，收到了弹窗提示；但也有不少人没有收到——这并不代表信息没有被交换，而更可能意味着：系统已掌握你的数据，只是通知渠道尚未触达。

近年来税务机关在执法或监管过程中通常遵循的“五步工作法”：提示提醒→督促整改→约谈警示→立案稽查→公开曝光。

04、税务合规自查

进入自由交流环节，钟建文女士邀请嘉宾们提出自己在跨境税务管理中遇到的困惑，现场从“CRS普及”进入到“一对一咨询”模式。

在问答的最后，钟建文与陈星洁女士也给出了高净值家庭跨境税务自查的几个核心方向：

·梳理自身税务居民身份，明确申报义务所在

·评估境外收入的状态，必要时寻求专业支持

·将税务规划纳入身份规划和资产配置的整体框架

在机制成熟运作的今天，主动合规才是最优解。

这场持续两个多小时的闭门沙龙，没有宏观叙事，只有真实问题的直接解答；没有焦虑渲染，只有理性务实的专业拆解。

欢迎持续关注移民帮私享沙龙。我们将以专业、专注的态度，陪伴高净值家庭走好财富管理与全球规划的每一步。

【信息来源】国家税务总局、上海市税务局、香港立法会官网、OECD 官方公告

*免责声明：本机构提供的CRS信息仅用于一般性政策解读，不构成税务、法律、金融或投资建议；税务相关事项必须由具备资质的专业人士提供意见；本机构不提供任何规避CRS或规避税务申报的方案。